根据二00六年八月份日常稽查计划，我们检查组持《税务检查通知书》和《税务检查证》，于二00六年八月二日至八月二十五日，采取抽查法对宜昌**广告装饰工程有限公司2004年1月1日至2005年12月31日经营期间企业所得税及发票管理等情况进行了检查，现将检查情况报告如下：
     一、企业基本情况：
       该企业位于宜都市陆城五一大道16号，是建筑安装企业，属企业所得税纳税人，现有员工10人，法人代表***，财务负责人***，开户银行为宜都市中行，帐号为*****，主要经营建筑装饰工程设计与施工等业务。
     二、企业所得税检查情况：
    （一）2004至2005年企业所得税申报情况：
                        2004年度           2005年度
      销售收入          1724763.26         2486832.69
      销售成本          1189347.19         1997134.91
      销售税金及附加    107454.92          191807.31
      期间费用          361616.54          325336.32
      纳税调整前所得    66344.61          -27445.85
      纳税调整后所得    66344.61          -27445.85
      应纳税所得额      66344.61               0.00
      应缴所得税额      17913.06
      已交所得税额      17913.06
      已预缴的所得税额                      1577.67
      应退所得税额                          1577.67
      应退所得税额 1577.67元抵以后年度应纳所得税。
    （二）检查中发现的问题：                                           
      1、2005年度财务费用检查情况：2005年12月31日154号凭证，企业向个人借款300000元，借款时间8.5月，实际税前列支利息42500元（按年利息20%即月利息1.67%计算），高于金融要机构同期贷款利息16413.50元（42500-300000*8.5*1.023%），根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条第一款规定，企业多扣除16413.50元，审增应税所得额16413.50元；
       2、2005年度管理费用检查情况：2005年11月30日33号凭证，在管理费里列支广告费用5300元，根据《企业所得税税前扣除办法》第四十一条规定，不符合广告费条件，审增应税所得额5300元。
       以上两项合计审增2005年度应纳税所得额21713.50元，企业申报应纳税所得额-27445.85元，审核后应纳税所得额-5732.35元，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第64条第一款规定，属编造虚假计税依据的行为。按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款规定，建议对该企业编造虚假计税依据的行为处于7000元罚款